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【编者按】

近年来,税收征管越来越智能化,企业外部税收监管环境不断变化,企业及时识别和管控税务风险无疑至关重要。本专题深入解析了税收争议的产生和未来的发展趋势、“金三”时代税收争议发生的新特点、争议解决方式的变化、典型的税收争议案件对企业税收风险管理的启示等问题。

作者介绍

叶永青律师,金杜律师事务所合规业务部合伙人

叶永青律师在中国税务领域拥有超过20年的专业经验, 在包括国际税收筹划、转让定价、中国企业所得税和流转税安排与合规、税收争议解决、税务风险管理等领域积累了丰富的经验。

叶律师是业界少数能够提供一站式跨税种综合税务解决方案的技术专家之一,尤为擅长对客户的新兴或重大复杂的项目提供创新且可落地的综合解决方案。叶律师服务的客户涵盖众多行业, 涉及TMT、制造、零售、金融、房地产、物流、医药、文娱等多个行业。

叶律师还在跨境并购、员工股权激励计划的设计及执行、私人财富管理等方面具有丰富的经验。

2016至2019年,叶律师连续被《钱伯斯亚太概览》和《法律500强》等国际知名专业法律评级机构评为中国税务领域“领先律师”和“特别推荐律师”。

叶律师拥有中国律师和中国注册会计师资格。叶律师的工作语言是中文和英文。

电邮(E): bill.ye@cn.kwm.com

第一部分 变化中的税收征管大背景

 

 

税收征管的“松”与“紧”

【松】营商环境不断优化,税务“放、管、服”

【紧】大数据时代的税收征管税务风险监控及预警

 

 

 

深化“放管服”、加强和防范事中事后监管

(一)税收优惠清单式管理
(二)税收协定待遇备案制改为备查制
(三)实施“信用+风险”动态监控管理
(四)迁址、注销的简便程序
(五)优化税收执法方式,改善税收营商环境
(六)长三角区域一体化税收便利政策

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加强纳税人权益保护

(一)行政复议
(二)行政诉讼
(三)转让定价

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征管方式变革: 信息驱动与数据治理

(一)与事中事后管理相适应的征管体系
(二)分类分级的专业化管理体系
(三)税收风险管理运行机制
(四)以数据治理为重心的信息化体系

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未来变革动向——税收征管变革的总体趋势

纳税人的税务合规风险更大

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第二部分 税收风险管理和应对

税务争议

(一)税收争议从何产生
(二)特殊交叉领域
(三)税务争议的表面逻辑——以企业所得税为例
(四)税务争议热点有哪些
(五)税务稽查的行业关注
(六)风险指标和异常关注
(七)税务争议应对的体系和步骤
(八)特别程序:企业应急机制的建立
(九)税收争议解决的法律要素
(十)什么是主客观统一问题
(十一)风险管理手段和风险应对

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税务稽查流程

(一)总局对稽查工作的新要求
(二)税务稽查的基本流程
(三)税务稽查:选案
(四)税务稽查:检查
(五)税务稽查:审理
(六)税务稽查:执行
(七)税务稽查过程中的时限和日期
(八)税务稽查工作中税务人的权利
(九)税务稽查工作中税务人的义务

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税务争议的应对与解决

(一)税务争议解决途径
(二)税企积极沟通、协商解决
(三)纳税服务投诉
(四)行政复议与行政诉讼概览
(五)税务行政复议流程
(六)税务行政复议应对
(七)税务行政诉讼流程——处理和处罚
(八)税务行政诉讼案件大幅增长
(九)如何就税收争议事项与税务机关沟通
(十)妥协还是坚持

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常见的税收争议案件——虚开

(一)增值税专用发票管理与税收征管
(二)虚开行政案件
(三)虚开行政案件常见争议点
(四)虚开增值税专用发票罪
(五)虚开增值税专用发票罪的刑事责任
(六)常见虚开刑事案件的争议点

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常见的税收争议案件——偷税

(一)偷税行政案件
(二)偷逃税和避税的差别
(三)偷税行政案件常见争议点

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案例分享

案例一 税务优惠资格争议
案例二 税务争议中对税法理解存在差异
案例三 有关虚开的争议
案例四 有关偷税的争议1(企业为高管购买商业保险,企业所得税前扣除,是否构成偷税?)
案例五 有关偷税的争议2
案例六 关注合资公司的转让定价风险及相关法律风险

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