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【编者按】

“随着破产管理制度的日益完善和相关实践的不断丰富,破产重整案件中的涉税问题凸显。税务问题业已成为破产管理人、破产企业、债权人和相关方必须面对和解决的难题。威科先行法律信息库丨税法合规模块,特推出【企业破产涉税事项实务分析专栏】,本专栏囊括多位专家撰写的破产涉税专题内容,同时深度整合丰富的法规、实务案例和解读文章内容,为用户提供全方位关于破产涉税事项的实务内容。

目录
CONTENTS

推荐专题   法规汇总   经典案例   精彩解读

 

01      推荐专题

 破产涉税的法律问题 

 

 一、破产程序启动后的税收问题

• 税收债权的行使主体
• 税收债权的范围界定
• 纳税人自主补税如何处理

 二、破产清算中的税收问题

• 破产债权的优先性
• 税收债权对担保债权的优先性
• 欠税公告的法律定位
• 税款、滞纳金的优先性
• 滞纳金的理解
• 破产抵销权
• 破产撤销权
• 如何进行纳税申报
• 破产管理人的涉税职责
• 破产拍卖的税费转嫁

 

 三、破产程序终结后的税收问题

• 破产企业的注销
• 税务注销、工商注销的先后顺序
• “结清”一词的如何理解
• 税务机关对重整计划的表决权
• 纳税信用修复
• 纳税信用等级评定
• 企业纳税信用修复的途径

 四、基于破产的税收优惠政策梳理

• 增值税优惠政策
• 企业所得税优惠政策
• 土地增值税优惠政策
• 个人所得税优惠政策
• 契税优惠政策
• 房产税、土地使用税优惠政策
• 金融机构的税收优惠政策

 破产重整涉税实务分析报告 

 

 一、税收债权

• 税收债权优先性的相关政策依据
• 税收债权划分

 三、方案评估与筹划

• 破产重整模式及要素
• 现金清偿与债务豁免
• 动产及无形资产(不含土地使用权)处置与以物抵债
• 不动产及土地使用权处置
• 债转股
• 特殊性税务处理

 

 二、企业涉税情况核查与处理

• 涉税情况核查要素
• 涉税事务处理

 四、不动产及土地使用权处置

• 破产重整模式及要素
• 二、土地增值税

 债务重组会计处理与涉税案例研究 

 

 一、债务重组定义变化

 

 三、债务重组方式

 

 五、债务人的会计处理

 

 二、债务重组准则适用范围

 

 四、债权人的会计处理

 

 六、企业所得税和增值税影响

02      法规汇总

 

税务处理相关法规

 

法规标题

法规文号

财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知

财税〔2014〕109号

财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

财税〔2009〕59号

财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

财税〔2016〕36号

财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

财税〔2009〕60号

国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复

国税函〔2008〕1084号

国家税务总局关于税收征管若干事项的公告

国家税务总局公告2019年第48号

最高人民法院关于税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉应否受理问题的批复

法释〔2012〕9号

最高人民法院关于破产企业拖欠税金是否受破产法规定的破产债权申报期限限制问题的答复

法研〔2002〕11号

财政部、国家税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告

财政部 税务总局公告2021年第17号

财政部、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告

财政部 税务总局公告2021年第21号

 

 

企业破产办理实施意见与操作指南

 

地区

法规标题

法规文号

全国

关于推动和保障管理人在破产程序中依法履职进一步优化营商环境的意见

发改财金规〔2021〕274号

全国

最高人民法院、国家发展改革委对关于完善企业破产配套制度保障管理人依法履职 进一步优化营商环境的意见(征求意见稿)公开征求意见的公告

上海

上海市高级人民法院、国家税务总局上海市税务局关于优化企业破产程序中涉税事项办理的实施意见

[沪高法〔2020〕222号

江苏

江苏省高级人民法院、国家税务总局江苏省税务局关于做好企业破产处置涉税事项办理优化营商环境的实施意见

[苏高法〔2020〕224号

广东

国家税务总局广东省税务局企业破产涉税事项办理一本通

深圳

国家税务总局深圳市税务局企业破产涉税事项办理指南

安徽

安徽省宣城市中级人民法院、国家税务总局宣城市税务局印发关于优化企业破产程序中涉税事项办理的实施意见的通知

宣中法〔2020〕77号

北京

国家税务总局北京市税务局关于进一步推进破产便利化优化营商环境的公告

国家税务总局北京市税务局通告2020年第4号

大连

辽宁省大连市中级人民法院、国家税务总局大连市税务局印发关于优化企业破产处置过程中涉税事项办理的意见的通知

大中法发〔2020〕7号

04      精彩解读

文章

关键词:契税、土增税、房产税

破产清算中土地使用税和房产税纳税义务终止时间的探究   [蔡有钦] [树人律师事务所]   [2021.07.13]

企业改制重组契税、土地增值税优惠政策再延续三年,持续释放减税红利   [普华永道中国]   [2021.06.25]

企业和事业单位的改制重组契税政策得以延续   [毕马威中国]

文章

关键词:税款滞纳金

企业破产程序中税款滞纳金问题解析  [吴良涛,乔茹冰]  [北京万商天勤(武汉)律师事务所]  [2020.10.23]

文章

关键词:司法拍卖

司法拍卖中过户税款顺位问题的法律分析  [何春燕]  [盈科律师事务所]  [2021.02.18]

法拍房--“税之殇”如何破局  [梁茵]  [海普睿诚律师事务所]  [2020.12.28]

司法拍卖中税费负担条款争议不断,税总和最高院明确表态  [华税律师事务所]  [2020.11.06]

国税总局与最高院:严格禁止在拍卖公告中要求买受人概括承担全部税费  [西政资本]  [2020.10.26]

司法拍卖公告中“一切税费由买受人承担”条款,有效还是无效?  [严粒丹]  [四川税邦律师事务所]  [2020.07.08]

文章

关键词:税费优先权

浅谈破产程序中涉税问题之税收优先权  [梁茵]  [海普睿诚律师事务所]  [2020.06.01]

由(2018)浙1081民初12683号谈欠缴税费优先权之争  [金妮]  [2020.05.18]

查封冻结能否阻却行使税收优先权?  [王明杰]  [山东德衡律师事务所税法团队]  [2020.03.02]

文章

关键词:破产程序中的征管问题

破产管理人涉税实务操作指引  [王峰,何成实]  [国浩律师事务所]  [2020.04.25]

破产债权的申报与审查——社保、税收债权  [石语甜]  [上海邦信阳中建中汇律师事务所]  [2020.09.18]

税务注销困境企业的破产突围路径探索  [陈捷奕]  [环球律师事务所]  [2020.05.13]

“无税不破”——企业破产程序中应重点关注的税务问题及应对之策  [张素强,章慈,刘响,张丹]  [金杜律师事务所]  [2020.05.28]

涉税新规破解企业破产程序中的征管难题  [梁茵]  [海普睿诚律师事务所]  [2020.05.11]

关于2019年第48号公告对破产清算程序中税收征管问题规定的解读  [华税律师事务所]  [2020.01.06]

企业注销后就可以高枕无忧了吗?  [叶永青,兰孟]  [金杜律师事务所]  [2020.07.24]

国有企业税务注销那些事儿  [佟杉杉,李月娟]  [海润天睿律师事务所]  [2020.07.27]

债务人破产重整情形下,债权人之债权损失如何税前扣除?  [上海左券律师事务所]  [2019.05.10]